우리사주 소득공제 보유기간 인출 세금 연말정산 퇴사

우리사주 소득공제 보유기간 인출 세금 연말정산 퇴사시

[글 포스팅 순서]

1. 우리사주 소득공제
2. 우리사주 인출할 때 소득세를 내야 한다?
3. 우리사주 비과세 요건은?

4. 연말정산 부양가족 기준 인적공제 배우자 공제 사망자 장애인 인적공제
5. 중도 퇴사자의 연말정산 방법, 이직자 퇴직자 연말정산 소득세 기간에(안하면?)
6. 학원비 연말정산 공제 대상 대학생 자녀 교육비 공제 한도
7. 희망퇴직 실업급여 명예퇴직 위로금 세금 수당 퇴직금 수령 후 절세법

 

 

우리사주 소득공제

우리사주조합을 통하여 회사 주식(우리사주)을 취득할 수 있습니다.
발행주식의 20%를 기존 주주보다 우선적으로 배정받을 수 있습니다.
다만, 근로자별로 취득한도 등에 제한이 있습니다.

우리사주조합에 출자하면 최대 400만원까지 소득공제를 받습니다.
벤처기업이라면 1,500만원까지도 가능합니다.
400만원(벤처기업 우리사주는 1,500만원)을 초과하여 취득한 우리사주가 시가의 70%보다 낮은 경우가 있을 수 있습니다.(취득일 기준) 이때 시가의 70%와 취득 금액의 차액을 근로소득으로 보기 때문에 소득세를 내야 합니다.

[우리사주 출자금액과 과세]

출자금액	취득금액	소득공제와 소득세 과세
400만원 이하 (벤처기업: 1,500만원 이하)	-	적은 금액(해당 연도 출연금, 400만원 중)을 소득공제(벤처기업: 적은 금액 [해당 연도 출연금: 1,500만원 중])
400만원 초과 (벤처기업: 1,500만원 이하)	취득 금액 ≥ 시가의 70%	-
	취득 금액 < 시가의 70%	'시가의 70% - 취득가액'을 근로소득으로 보아 과세

우리사주를 취득한 후, 보통 증권금융회사에 예탁합니다.
이렇게 1년 경과 후 인출하면 취득일로부터 인출일까지의 배당소득에 대해 비과세 받을 수 있습니다.
다만, 조건이 있습니다.
'우리사주 액면가액의 개인별 합계액이 1,800만원 이하 + 소액주주[발행주식 총액의 1%와 3억원(액면개액 합계액) 중 적은 금액 미만을 소유한 주주]' 여야 합니다.
우리사주 예탁일로부터 1년 이내 인출했을 때, 소액주주가 아닐 때, 액면가액합계액이 1,800만원을 초과하는 때에는 소득세를 내야 합니다.

 

 

우리사주 인출할 때 소득세를 내야 한다?

퇴사·사망·의무예탁기간 만료·조합 해산 등의 사유가 발생하면 우리사주를 인출할 수 있습니다.
이때 보유기간과 중소기업주식여부에 따라 소득세를 내야 합니다.

[주식 보유기간과 과세대상]

구분	보유기간	과세대상
중소기업 주식	2년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 100%
	2년 이상 ~ 4년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 50%
	4년 이상 ~ 6년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 25%
	6년 이상	전액 비과세
중소기업 외 주식	2년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 100%
	2년 이상 ~ 4년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 50%
	4년 이상 ~ 6년 미만	매입가액 등과 인출일 시가 중 적은 금액의 25%

보유기간은 우리사주조합원별 계정에 의무적으로 예탁해야 하는 기간의 종료일 다음 날부터 인출한 날까지로 합니다.
예를 들어, 중소기업이 아닌 회사 우리사주조합에 400만원을 출연하여 우리사주를 배정받았을 경우, 4년 보유 후 인출했다면 400만원의 25%인 100만원을 근로소득에 합산하여 소득세를 내야 합니다.
이때 매입가액보다 인출일 시가가 크면 매입가액의 25%를 근로소득에 합산하여 과세합니다.

 

우리사주 비과세 요건은?

보통 비상장주식은 매도하면 양도차익에 대해 양도세를 내야합니다.
하지만 앞서 이야기했듯 우리사주는 일정 요건만 갖추면 비상장주식이라도 양도차익 3,000만원까지는 비과세 받을 수 있습니다. 거래소와 코스닥 주식은 소액주주가 장내에서 매도할 때만 비과세 받습니다.

비상장주식이라 할지라도 퇴직 때문에 인출하여 우리사주조합에 양도하는 경우, 양도차익 3,000만원 이하에 대해서는 양도세를 내지 않습니다. 이때는 <우리사주 비과세 요건>을 갖춰야 합니다.

[우리사주 비과세 요건]

① 우리사주조합을 통하여 취득한 후 1년 이상 보유할 것
② 우리사주 양도일 현재 증권금융회사에 1년 이상 예탁할 것
③ 보유하고 있는 우리사주의 액면가액 합계액이 1,800만원 이하일 것

우리사주를 인출할 때와 주식을 매도할 때 소득세는 어떻게 되고 비과세를 받으려면 어떻게 해야 하는지 숙지 후 가입해야 합니다.

 

 

연말정산 부양가족 기준 인적공제 배우자 공제 사망자 장애인 인적공제

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희망퇴직 실업급여 명예퇴직 위로금 세금 수당 퇴직금 수령 후 절세법

 

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