연금저축 소득공제 세액공제 연금보험 펀드 한도 해지시 세금

연금저축  소득공제 세액공제 연금보험 펀드 한도 해지시 세금

[글 포스팅 순서]

1. 연금보험(저축·펀드) 12%나 15% 세액공제(소득공제)
2. 연금저축(보험·펀드) 소득공제 조건
3. 연금저축(보험·펀드) 해지시 세금

4. 퇴직금 퇴직연금 세금 차이 계산방법 세금계산(일시금 퇴직소득세)
5. 이혼 국민연금 재산분할 이혼시, 이혼후 퇴직금 재산 분할(협의이혼, 이혼소송)
6. 월세 세액공제 대상 현금영수증 소득공제 신청 방법 조건 한도 서류 집주인?

 

 

연금보험(저축·펀드) 12%나 15% 세액공제(소득공제)

종합소득자가 금융회사 등에 연금보험(저축·펀드)을 들면 연간 납입액(600만원 한도)의 12%(총급여가 5,500만원 이하 또는 종합소득이 4,500만원 이하인 경우에는 15%)를 종합소득세 산출세액에서 공제받을 수 있습니다.
이렇나 연금보험 등에 대한 세액공제는 사업소득자를 포함한 모든 종합소득자에게 다 적용됩니다.
따라서 금융회사를 통한 연금보험(저축·펀드)가입을 통해 종합소득자는 연감 최대 90만원의 소득세를 절세할 수 있습니다.

예를 들어 연봉이 6,000만원인 봉급생활자가 매우러 50만원의 연금보험(저축·펀드)과 85,000원의 보장성보험에 가입하고 1년에 702만원을 납입했다면, 연말에 소득세 계산시 84만원((600만원 + 100만원) x 12%)의 세금을 덜 내가 되는 셈인데, 이는 납입한 보험료에 대해 연간 12%(84만원 ÷ 702만원)의 금리효과가 발생하는 셈입니다.
소득세에 대해서는 10%의 지방소득세(소득세분)가 부과되므로 이것까지 감안하면 약 13%의 절세효과가 주어지는 셈입니다.

연금저축(보험·펀드) 소득공제 조건

여기서 모든 소득자에게 적용되는 연금보험(저축·펀드)에 대해 좀 더 자세히 알아보겠습니다.

2012년 말 이전에 가입한 연금저축의 경우 매년 소득공제를 받기 위해서는 납입기간이 10년 이상이어야 하고, 55세 이후부터 수령하되 최소 5년 이상의 기간 동안 연금으로 수령해야 합니다.
그러나 2013년부터는 최소납입기간이 5년 이상으로 단축되는 대산 연금수령의무기간이 10년 이상으로 길어졌습니다.
연금저축과 퇴직연금을 합친 연금계좌의 납입가능액은 연간 1,800만원이지만 12%(또는 15%)의 세액공제는 연간 납입금액 900만원(연금저축은 600만원, 퇴직연금을 포함해서는 900만원임) 한도까지 가능합니다.

또한 연금수령은 최소납입기간을 채운 후 55세 이후에 가능한데, 연간 연금수령한도 내에서만 연금으로 인출하게 됩니다.
이 경우 한도를 초과한 인출액에 대해서는 연금외수령으로서 기타소득세 또는 퇴직소득세가 과세됩니다.

연금저축(보험·펀드) 해지시 세금

그런데 연금보험(저축·펀드)을 납입하다가 중도에 해약해서 해약일시금을 받거나, 만기시에 연금이 아닌 일시금을 받는 경우에는 그동안 세액공제받은 연금계좌 납입액과 이자 등 운용수익 부분에 대해서는 기타소득으로 과세된다는 점에 유의해야 합니다.

예를 들어 매월 50만원씩 연금보험(저축·펀드)을 납입하다가 4년만에 해약하여 납입원금 2,400만원에 운용수익 200만원을 포함하여 2,600만원을 받았다면 그중 운용수익 200만원과 4년 동안 세액공제받은 연금납입액 2,400만원의 합계 2,600만원에 대해서는 이를 기타소득으로 보아 15%의 세율을 적용하여 390만원을 원천징수하게 됩니다.
이때 기타소득이 연간 300만원을 초과하더라도 다른 종합소득에 합산하여 과세하지 않습니다.

즉, 연금해지일시금에 대한 기타소득세 과세는 원천징수로 마무리되는 분리과세에 해당합니다.
하지만 매년 12%를 세액공제받았다면 기타소득세(15%)로 추징당하는 금액이 더 많으므로 중도해약은 하지 않는 것이 좋습니다.

한편 국민연금보험료의 납입액에 대해서는 모든 종합소득자가 전액을 종합소득에서 소득공제받을 수 있습니다.

 

 

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