토지 매매 세금 양도소득세 계산 양도세율 땅 매매 세금

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[글 포스팅 순서]

1. 토지 매매 세금(양도소득세)

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토지 매매 세금(양도소득세)

토지 투자자라면 토지의 세금구조에 대해서 정확히 파악하고 있어야 합니다.
토지의 보유 기간에 따라 세금이 다르며, 매입할 때 법인으로 하는가, 개인으로 하는가에 따라서도 납부하는 세금의 종류가 달라집니다.

일단 개인의 양도소득세 구조부터 알아보겠습니다.
기본적으로 부동산 물건을 취득하여 매도하게 될 때 보유 기간에 따라, 또는 차액에 따라 세금이 달라집니다.

먼저 8년 자경농에 한하여 양도세를 감면하는 규정 이외에는 모든 토지가 양도소득세를 납부하여야 합니다.
단기 매도에 따른 양도소득세를 알아보면 보유 기간 1년 미만일 경우에는 차액의 50%를 세금으로 납부하여야 합니다. 

토지·건물 및 부동산에 관한 권리 (주택·조합원입주권·분양권 제외)	1년 미만	50% 1)
	1년 이상 ~ 2년 미만	40% 1)
	2년 이상	6 ~ 45%

※ 1) 2 이상의 세율에 해당하는 때에는 각각의 산출세액 중 큰 것(예:기본세율＋10%p와 40 or 50% 경합시 큰 세액 적용)

그러므로 토지를 매입할 때 단기 매도를 계획 했다면 절세를 하기 위한 방법을 모색해야 합니다.

보유기간 1년 이상 2년 미만일 경우에는 차액의 40%를 세금으로 납부해야 합니다.
개인의 양도소득세는 굉장히 무거운 세금 구조를 가지고 있기 때문에 단기 매도를 하기 위한 토지를 매입할 때 무거운 세금을 피할 수 있는 방법들을 연구해야 합니다.

[양도소득세 과세표준 및 세율]

보유 기간	과세표준	기본	조정지역 내 2주택	조정지역 내 3주택	누진공제
2년 이상 보유한 주택, 입주권, 토지, 상가	1200만원 이하	6%	26%	36%	-
	1200만원 초과 4600만원 이하	15%	35%	45%	108만원
	4600만원 초과 8800만원 이하	24%	44%	54%	522만원
	8800만원 초과 1.5억원 이하	35%	55%	65%	1490만원
	1.5억원 초과 3억원 이하	38%	58%	68%	1940만원
	3억원 초과 5억원 이하	40%	60%	70%	2540만원
	5억원 초과 10억원 이하	42%	62%	72%	3540만원
	10억원 초과	45%	65%	75%	6540만원

보유 기간 2년 이상이 되면 비로소 차액의 크기에 따라 세금이 달라지는 누진세의 구조로 세금을 납부하게 됩니다.
예를 들어 차액이 1,200만원 이하라면 6%의 세금을 내고, 차액이 3,000만원이라면 1,200만원까지는 6%를 내고 나머지 1,800만원에 대해 15%의 세금을 냅니다.

따라서 개인으로 매입했다면 단일세율이 아닌 누진세 적용을 받기 위해 적어도 2년 이상을 보유해야 합니다.

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