상속세 면제 한도액 상속세 계산 세율 상속 공제한도

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[글 포스팅 순서]

1. 상속세 증여세의 세율
2. 상속세 공제한도(면제 한도액)
3. 기초공제, 인적공제, 배우자공제
4. 한 번에 계산하는 일괄공제
5. 법정 상속 순위 재산 상속순위 배분율 민법상 배우자 사망시 손자 아들 며느리
6. 상속세 면제 한도액 상속세율, 상속세 계산 공제한도 배우자 공제 계산법
7. 증여세 계산, 상속세 계산방법 차이 증여 상속 어느 쪽이 유리?
8. 증여세 절감방법 상속세 절세방법, 부담부 증여 상속세 면제 한도액

 

상속세 증여세의 세율

상속세를 어떻게 계산하는지 살펴보겠습니다.
상속세 과세표준과 세율은 증여세와 같습니다.

[상속세와 증여세의 세율]

과세표준	증여세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	ㅡ
1억 원 초과~5억 원 이하	20%	1천만 원
5억 원 초과~10억 원 이하	30%	6천만 원
10억 원 초과~30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

다만 공제금액은 증여세와 크게 차이가 나는데, 상속이 증여에 비해 공제금액(면제 한도액)을 더 많이 인정해 줍니다.

 

상속세 공제한도(면제 한도액)

상속공제를 받는 방법은 두 가지입니다.
하나는 여러 가지 변수를 고려해서 계산하는 일반적인 상속공제이고, 다른 하나는 간단하게 일괄공제하는 방법입니다.

	상속공제	일괄공제
배우자 공제	5억원 ~ 30억원
기타 공제	1) 기초공제: 2억원 2) 인적공제  - 자녀·연로자: 1인당 5,000만원  - 장애인·미성년자: 1,000만원 x 잔여 연수	5억원 (부양가족 수 상관없음)

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기초공제, 인적공제, 배우자공제

먼저 일반적인 상속공제 내용을 알아보겠습니다.
2016년 2월에 개정된 상속공제 원칙에 의하면 기초공제 2억원이 우선 공제됩니다.
그리고 여기에 인적공제라고 해서 상속하는 사람(죽은 사람)에게 딸린 부양가족의 수에 따라 추가로 공제가 이루어지는데, 자녀 또는 65세 이상의 연로자가 있다면 1인당 5,000만원씩 공제됩니다.

그런데 부양가족이 만약 장애인이라면 통계청장이 고시하는 기대 여명까지의 잔여 연수에 연 1,000만원씩 곱한 금액을 추가로 공제받고, 미성년자라면 20세가 될 때까지의 잔여 연수에 역시 1,000만원을 곱한 금액을 추가로 공제받습니다.

여기에 더해서 상속받는 사람이 배우자일 경우는 추가로 배우자공제가 이루어집니다.
배우자공제는 배우자가 상속받은 금액이 없거나 적어도 전체 상속금액에서 무조건 5억원은 일단 공제하는 제도입니다.
그리고 배우자가 상속받은 금액이 5억원을 넘을 경우에는 배우자가 받을 법정지분을 한도로 최대한도 30억원 이내에서 전액 공제합니다.

이때 상속세는 누가 내야 할까요?
상속세는 연대책임이 있습니다.
가족들이 협의해 납부하지 않으면 상속받은 사람 모두에게 책임이 돌아갑니다.

 

한 번에 계산하는 일괄공제

이런 상속공제 방식이 너무 복잡하게 느껴진다면 일괄공제를 받을 수 도 있습니다.
일괄공제는 기본공제가 따로 없고, 부양가족 수에 상관없이 무조건 5억원입니다.
이때도 배우자 상속공제는 별도로 계산합니다.
일괄공제를 받게 되면 일괄공제 5억원과 배우자공제 5억원을 합쳐서 기본 10억원은 무조건 공제가 가능하다는 이야기입니다.
여기에 배우자에게 상속되는 재산이 30억원이하일 경우에는 배우자가 받을 법정지분을 한도로 역시 전액 공제됩니다.

이처럼 상속받는 사람은 상속공제와 일괄공제 중 어떤 쪽이 더 유리한지 각각 계산해 보고, 좀 더 유리한 쪽을 선택할 수 있습니다.
다만, 대부분의 경우는 일괄공제가 유리하고, 배우자가 있는 경우에는 배우자공제를 할용하는 것이 가장 유리합니다.

다른 세금도 그렇지만 상속세는 특히 변수가 많고 계산이 복잡합니다.
따라서 약은 약사에게, 진료은 의사에게 받듯이 상속세에 대한 것은 세무사와 상담하는 것이 가장 정확합니다.

 

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